Allt fler blir sugna på att några månader om året lämna Sverige, och tina sina frusna tår i varm, vit sand och byta ut bilarnas brus mot vågornas sus. Att jobba remote, eller arbeta på distans som man också säger, blir allt vanligare bland anställda inom tjänstesektorn. Hos egenföretagare är det desto ovanligare, vilket vi tycker är tråkigt. En av de främsta anledningarna till att egenföretagare inte känner att de kan åka iväg en längre tid är administrationen i företaget – den går väl bara att sköta om man är på plats?
Men ack, så fel man kan ha, och tur är väl det! Vi har hjälpt många av våra kunder att digitalisera sin administration, så att de utan problem kan spendera några månader i en campervan i södra Mexiko, eller få inspiration till framtida projekt genom att arbeta i ett drömmigt co-working space i Costa Rica. Detta, och mycket mer, har vi hjälpt våra kunder att kunna göra.
Receptet till framgång stavas d-i-g-i-t-a-l-i-s-e-r-i-n-g, eller Y-o-u-r-C-F-O. Målet med alla våra kunder är att de ska kunna (och i de flesta fall kan) sköta sitt företags administration på enklaste sätt, till stor del via en app i sin telefon.
Är du nyfiken på hur vi skulle kunna hjälpa dig att kunna segla iväg i höst eller vinter? Hör av dig till oss nu, så ser vi till att ditt företags administration är redo för att du byter ut regniga dagar mot sol.
Det pågår diskussioner om att ändra 3:12-reglerna, men ännu finns ingen klarhet kring huruvida och i så fall hur de kommer att ändras. En utredning tillsattes av regeringen 2019 för att se över reglerna, men den har ännu inte presenterat några konkreta förslag. Det är därför fortsatt oklart vad förändringarna i 3:12-reglerna, om det blir några, kommer att innebära för företag och företagare i Sverige
Vad som inte längre är aktuellt är utredningen om en ”justerad skattesats” på utdelning och kapitalvinst. Den ”justerade skattesatsen” har tolkats som en höjning av många, så de flesta av oss är ganska lättade att just den delen av utredningen inte längre är aktuell. Istället ska kommittén analysera hur 3:12-reglerna kan förändras för att små och medelstora företag ska få bättre villkor för att växa, anställa och attrahera kapital. Utredningen har också blivit förlängd från 30 november 2022 och förväntas lämna sina förslag den 29 mars 2024. Ett nytt lagförslag kan vara på plats tidigast till inkomståret 2025.
En positiv nyhet är att utomståenderegeln nu också inkluderas i utredningen. Dess tillämpning har nyligen gått emot syftet med bestämmelsen och inneburit en högre beskattning för många fåmansdelägare. Förhoppningsvis kan lagstiftaren förekomma utredningen och justera utomståenderegeln om Högsta förvaltningsdomstolen fastställer Skatterättsnämndens förhandsbesked om dess tillämpning.
Sammanfattningsvis innebär de nya direktiven att utredningen fokuserar på att förenkla 3:12-reglerna och förbättra villkoren för små och medelstora företag utan att justera skattesatsen på utdelning och kapitalvinst. Detta kan ge mer stabilitet för företagare som tidigare var osäkra på vilken skattesats som skulle gälla för framtida utdelningar.
Julen står för dörren, och många har funderingar kring vad som gäller i år. Hur blir klappen avdragsgill för företaget, och vart går gränsen för att klappen ska vara skattefri för de anställda?
Julgåvor som arbetsgivaren ger sina anställda under 2022 får inte överstiga ett värde av 500 kr ink moms. För att julgåvan ska vara skattefri så ska gåvan inte gå att omvandla till pengar, och ges till alla anställda, eller till en större grupp av anställda. Styrelseledamöter kan också få sig en julklapp, och då gäller samma regler för skattefrihet. Vill företaget ge en gåva av större värde än 500 kr ink moms så är det inte bara den överstigande delen som beskattas hos den anställde, utan hela gåvans värde. I praktiken innebär detta att gåvans värde kommer att beskattas som lön för den anställde, och företaget betalar även arbetsgivaravgifter för hela gåvans värde.
Summan av kardemumman; Vill du ge dina anställda en skattefri gåva som är avdragsgill – håll dig under 500 kr ink moms, och ge antingen ett fysiskt ting eller ett presentkort som inte kan bytas in mot pengar.
Nu när julen närmar sig är det vanligt för företagare att visa kunder och personal uppskattning genom någon form av julgåva. Här kan du läsa vad som gäller kring just julgåvor under 2021.
Julgåvor till personalen
Julgåvor till personalen är skattefria endast om de är av mindre värde och ges till samtliga anställda eller en större grupp av de anställda. Reglerna gäller även styrelseledamöter. För beskattningsåret 2021 får julgåvan enligt Skatteverkets rekommendationer kosta högst 500 kr inklusive moms för att vara skattefri. Fraktkostnader räknas inte in i värdet. Observera att den anställde ska beskattas för hela gåvans värde om marknadsvärdet (pris till konsument) för gåvan överstiger beloppsgränsen. Dessutom blir det arbetsgivaravgifter på den skattepliktiga julgåvan. Gåvan får inte bestå av pengar eller presentkort som kan bytas till pengar, om den ska vara skattefri för den anställde.
Lämnas en gåva till välgörande ändamål i de anställdas namn (vilket i så fall förutsätter att de anställda godkänt eller begärt detta) är den skattepliktig för de anställda. Detta jämställs nämligen med att de anställda fått pengar som de skänkt bort. Om företaget själv väljer att skänka pengar till ideella föreningar är den skattefri för den anställde, men normalt inte avdragsgill för företaget.
Företaget får lyfta momsen på skattefria julgåvor. Om gåvan överstiger gränsbeloppet och därmed räknas som skattepliktig får företaget däremot inte lyfta någon del av momsen.
Under perioden 1 juni –31 december 2021 kan arbetsgivare ge en ”extra” skattefri gåva (”coronagåva”) värd 2 000 kr inklusive moms till sina anställda. I juletider går det bra att kombinera Coronagåvan med julgåvan. Det sammanlagda värdet får då inte överstiga 2 500 kr inklusive moms.
Julgåvor till kunder
Representationsgåvor som lämnas i kommersiella sammanhang och som syftar till att inleda eller bibehålla en affärsförbindelse är avdragsgilla med högst 300 kr + moms. Skatteverket anser dock att representationsgåvor som ges vid helger (t ex jul) eller personliga högtidsdagar inte är avdragsgilla. Dessa räknas som personlig generositet.
Reklamgåvor kan dock vara avdragsgilla även om de ges i juletid. Som reklamgåvor räknas artiklar med ett lågt värde och som har direkt anknytning till givarens sortiment eller tillverkning. Det kan också vara enklare presentartiklar (t ex almanackor, termosar, väskor, golfbollar) som är försedda med det givande företagets logotype. Enligt Skatteverket är beloppsgränsen för reklamgåvor också 300 kr exklusive moms.
Har du fortfarande frågor eller funderingar kring vad det här kan innebära för ditt bolag och dina anställda? Tveka inte att slå oss en signal eller skicka iväg ett snabbt mail till din kontaktperson hos oss eller till info@yourcfo.se!
